Очередность расчетов
)в 1 очер—отчисл в бюдж и небюдж фонды; погаш кредиты, привлеч-е под гаран. Правит-а , и % по ним; платежи по исполн-м док-м о взыскании из з/пл алиментов, сумм по возмещ вреда за прич увечья, за реализ-е ценности гос и мобилизи-о резерва;3)во 2очерь платежи за газ, эл энергию, ком-е услуги , погаш задолжен-и по кредитам и % по ним, взысканная пеня за несвоевр-е погаш кред задолж-и по оплате газа, эл и тепл энергии;
4)в 3очер платежи за с/х прод, продукты её переработки, прод тов-ры, лек препараты, кормовые дрожжи, книж род, связанную с образ-ем, наукой, культурой, за искл прод реклам-го и эрот содержания;
5)в 4очерь оставшиеся платежи, в т ч и з/пл.
В пределах одной очер-ти платежи оплачиваются в порядке некалендар пост док-ов.
Расчетная дисциплина
Общ-й порядок расч-ов м/у юрид. лицами, ответственность за нарушение расчётов, списание средств в бесспорном порядке.Расчёты м/у юр лицами осущ в безнал. Порядке, за искл Случаев, когда расчёты произ-ся налич деньгами: 1)м/у юр лицами по реш. Руковод-ля банка в пред-х 50 баз вел в месяц; 2) более 50 баз вел при расчётах с рынками за оказ-мые им услуги(кроме аренды); 3)с магаз-и-складами за приоб-е у них тов; 4)с ветери-ми и фито-санит-ми службами; 5)с предпр и подраздел-ми осущ. междунар.
Общая характеристика денежных поступлений
В условиях неплатежей важное знач приобр изуч структур ден потоков от всех видов деятельности.Каналами ден поступлений явл поступл в составе выручки от реализации поступл от операц не относятся к основным видам деятелтности,так наз-х опериционных видов деятельности,поступления от внереализационных операций, поступления кредитов, займов,Выручка от реализ принемается к б/у в сумме = поступл ден.ср за отгр продукц и др им-ва и в величенеДЗ при реализ на услов отсрочки.В определении объемов выр учит предусмотрен договором скидки с прод и надбавки к цене тов.При обаз резерва по сомн долгам велич выр не меняется.Выр учит либо по мере отгрузке тов. либо по мере поступ ден ср-в за отгр тов.Отдельн видом источ-в ден поступл явл ден поступл от опер-х видов деятел.анализ показ-й платеж-сти.
Под платежеспос-ю поним-ся способность предприятия своевременно расчитываться по своим обязат-м. главной гарантией обеспечения платежеспос-ти я/я наличие ТА . рассчитывается коэфф тек ликвидности=величина тек активов/велич-у тек обязательств(2-2,5). 2. Коэфф промеж ликвидности= ден ср-ва предприятия +кр/срочные ц.б+ дебит-я задолженность/тек обяз-ва (0,7-0,8) 3. Коэфф абсол ликвидности=ден ср-ва предпр+кр/ср ц.б/тек обязательства(0,25). Основным недостатком этих показ-й я/я то что они отражают ситуацию на определенную дату и не учитывают возможное будущее ден поступления кот коренным образом могут изменить ситуацию охарактер-ю показ-ми на опред-ю дату. Ден потоки-поступления ден средств+ их остатки на счетах и расходование ден средств на выплату з.п, соц нужды. Платежеспособность-1. Общая(ден-е поступл-я+остатки ден средств/все платежи на дату сост баланса) 2. Платежеспособность ср. платежей(все поступления+ остатки ден средств/ платежи по составлению на дату отчислений).Анализ показазателей финансовой устойчивости
Процесы анализа фин устойчивости изучают сотношениезаемного,собственного,общегокапиталаю.Фин устойчивость позволяет определить фин возможности предприятия на длительную перспективу.В топределении фин устойчивости изучается структура капитала.Коэф-т покрытия задолжен-и=собствен-е ср-ва преприятия(3р)/заемные ср-ва.Коэф-т неустойчивости= заемные ср-ва/собствен-е ср-ва.Коэф-т автономности(незав)=собствен-е ср-ва/валюту баланса.Показатель фин напряж=заемные ср-ва/валюту баланса.Последние 2 показателя хар-т плат/способность предприятия.Изучаются показатели соотношения отдельных составляющих заемного капитала в общем их объеме Коэф-т долгосрочных вложений=долгосрочные фин обязат-ва/сумму долгосрочных активов предприятия. Он показ какая доля этого имущества финансируемая за счет заемного кап-ла.Методы оценки финансового состояния
Анализируя структуру ТА необходимо оценить степень её стабильности. Резкие перепады в структуре таких активов как производственные, товарные запасы может означать перераспредиление влажение средств между отдельными видами оборотных средств. Это может свидетельствовать о нарушении ритмичности кругооборота средств. При увеличении удельного веса производственных запасов которые не оправдываются при увеличении обьема деятельности результатом м/т стать потеря их потребительских свойств, низкое кол-во ГП и роста затрат связанных с их содержанием. И наоборот дефицит запаса приведет к недогрузки производственных мощностей,невыполнению планов ГП и сырьевых поставок.Анализируя состав запасов и затрат необходимо рассчитать состав запасов в относительных показателях(днях).Финансовое состояние
Начинают изучение состояние ОС как важнейшее условия и эффективности производства. Пр-сы анализа уст-т степень физ-го и морального износа, оценку ОС затем рассч коэф-ты износа и годности хар-я долю изнашиваемой и долю годности эксплуат-и части ОС.1 Коэф-т износа = сумма нач износа- первон или восст ст-ти ОС 2коэф-т годности=1-коэф-т износа = ост стоймость/ первон ст-ть имуществаю Изучаются т.ж изменения амортизации по отношению к обьемам деятельности Для этого расчит-ся соот-е суммы нач износа к обьеми реализачии .Тенденции к снижению коэф-та годности и соотношение обьема износа и реализации ,показ недостаточность отчислении на амортизацию по сравнению с реальным износа активов . Установить недостаточность накопления амортизации можно на основании соотношения Троста амортизационных отчислений и Троста ОС,или Троста амортизации отстающих от Троста ОС ,то это т.ж свидетельствует о недостаточности амортизационных накоплении .Анализ финансового состояния
1. ан-з бух. Баланса; 2. ан-з показателей финансовой уст- ти; 3. ан-з показателей пл\сп-ти; 4. ан-з показателей деловой акт=-ти и рентабельности В-1Анализ финансового сост. нчинают с изучения сост и стр-ры им-ва по данным баланса, кот. дает общую оценку всего имущества 1.ОС (мобильные активы)2Внеобор средства, и позволяющие изучить дин-ку струткуру им-ва.Расчет и анализ дин-ки структуры им-ва и его источника называется вертикальный анализ. Процес вертикального анализа расчитыв уд вес каждой статьи баланса в общем итоге. С его помощью проводятся меж\хоз-е сравнения деятельности предприятий слаживающих влиян инфляц-х факторов. Производятся также горизонтальный анализ бухг баланса с помощью каторого выявляется изменения величин статей и дается им оценка. Изучение структуры баланса начинается с сопоставления данных о валюте баланса с т.зр. их изучения в производстве и ликвидации. Уменьшение валюты баланса свидетельствует о сокращении V деятельности.
Кредитоспособность организации
В соответ с ан-зом ден потока по косвен методу общ потреб-ть в финан-нии расчит-ся: прибыль + амор-ция - % за кредит - дивид-ды - налоги +/- увел-ние либо умен-ние осн, текущ , нематер, проч активов +/- увел-ние(снижение) по краткосрочн и долгосрочн обяз-вам + проч доходы - проч расходы + увел-ние уставн фонда - снижение уставн фонда. Т о устан-ся общ ден поток. Для ан-за ден потока могут привлек-ся данные за неск послед лет. Если клиент имеет усойчив превыш-ние притока над оттоком ср-в, то это свидет-вует о его кредитоспос-ти, и наоборот.На основе соотношения величин чист ден потока, ден притока, суммы долговых обяз-в разраб-ся нормативывсоотв-вии с кот устан-ся класс кредитоспос-ти клиента. Ан-з ден потока позвол-ет сделатьвывод о слабых местах управ-ния пред-тием.Методы оценки кредитоспособности заемщика
1)анализ фин рез-тов,2)оценка делов риска,
3)ан-з ден потоков клиента.
В ан-зе фин коэф-тов исп-ся коэф-ты ликвидности или платежеспос-ти, коэф-т фин устойч-ти, коэф-ты рентаб-ти, оборач-ти активов и др. Данные коф-ты могут расч-ся на основании данных отчет бал-сов на последн отчет дату или на основании прогнозных показ-лей на планов период. На основании расчит-ных основн и доп данных опред-ся класс кредитоспособ-ти заемщика. Внормативн документахбанка фиксир-ся фактически расчитан фин коэф-ты и их норматив значение, кот устан-ся банком индив-но, ориентир-ясь на уровни мировых стандартов.